Kies de overdrachtvorm en geef de gegevens van de overdrager (DGA / AB-houder). De bezitseis en de ondernemingseis worden hierop getoetst.
De BV moet ≥ 5 jaar een materiële onderneming drijven (schenking) of ≥ 1 jaar (overlijden). Art. 35c lid 1 SW 1956. Dit is géén DGA-termijneis, maar de bezitseis van de onderneming.
Gegevens van de bedrijfsopvolger. Relatie en leeftijd bepalen tariefgroep, vrijstelling, de leeftijdseis (schenking) en de DSR AB-kwalificatie.
Waardering op het overdrachtsmoment. Het niet-kwalificerende beleggingsvermogen wordt automatisch afgeleid als BV-waarde minus ondernemingsvermogen.
De 5%-doelmatigheidsmarge voor beleggingsvermogen is afgeschaft per 1-1-2025 — er geldt geen marge meer. Overtollig beleggingsvermogen is volledig belast.
BOR- & belastingparameters (2026). Alleen aanpassen voor scenario-analyse of wanneer u met andere cijfers wilt rekenen.